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日期: 2025-12-15 13:49:27
在全球化布局加速的背景下，境外公司并購成為企業(yè)拓展市場的重要路徑，但復(fù)雜的國際稅收規(guī)則常使企業(yè)陷入稅負(fù)過高或合規(guī)風(fēng)險的困境。做好稅務(wù)籌劃既是降低并購成本的關(guān)鍵，也是保障交易安全的核心，需在合法框架內(nèi)實現(xiàn)合理避稅與風(fēng)險規(guī)避的雙重目標(biāo)。
合理避稅的核心在于依托規(guī)則設(shè)計最優(yōu)架構(gòu)。企業(yè)可優(yōu)先選擇稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)密集的地區(qū)設(shè)立中間控股公司，如利用《中新稅收協(xié)定》中5%的股息優(yōu)惠稅率，大幅降低利潤匯回的稅負(fù)成本。同時，通過債權(quán)融資規(guī)劃優(yōu)化稅基，在符合資本弱化規(guī)則的前提下，用利息支出稅前扣除減少應(yīng)納稅所得額。某國內(nèi)企業(yè)并購歐洲公司時，就通過在荷蘭設(shè)立SPV架構(gòu)，借助中荷稅收協(xié)定條款，實現(xiàn)整體稅負(fù)下降15%。
風(fēng)險規(guī)避需建立全流程防控體系。稅務(wù)盡調(diào)是第一道防線，要重點核查標(biāo)的公司歷史欠稅、轉(zhuǎn)讓定價合規(guī)性等問題，曾有中企因未發(fā)現(xiàn)印度標(biāo)的公司的關(guān)聯(lián)交易避稅問題，被追繳2.3億美元稅款。交易中需鎖定稅收確定性，復(fù)雜業(yè)務(wù)可提前與稅務(wù)機關(guān)簽訂預(yù)約定價安排（APA），并滿足開曼等地區(qū)的“經(jīng)濟實質(zhì)法”要求，避免控股公司被認(rèn)定為“殼公司”。
爭議解決機制的預(yù)設(shè)同樣重要。企業(yè)應(yīng)善用稅收協(xié)定中的相互協(xié)商程序（MAP），當(dāng)面臨雙重征稅爭議時，通過兩國稅務(wù)機關(guān)協(xié)商化解糾紛。此外，交易協(xié)議中需明確稅務(wù)補償條款，將歷史稅務(wù)風(fēng)險納入保障范圍，從法律層面減少損失。
境外并購稅務(wù)籌劃涉及多法域規(guī)則銜接，專業(yè)支撐不可或缺。舒心企服擁有資深跨境稅務(wù)團隊，熟悉各國稅收政策與協(xié)定細則，能從盡調(diào)評估、架構(gòu)設(shè)計到合規(guī)申報提供全流程服務(wù)，既確?；I劃方案合法合規(guī)，又精準(zhǔn)降低稅負(fù)成本。境外公司并購稅務(wù)籌劃難題，舒心企服可以辦理。
